新常态下强化内部审计工作的建议

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新常态下强化内部审计工作的建议

内部审计与政府审计、社会审计共同构成中国特色社会主义的审计监督体系。其中,内部审计是通过审查和评价单位内部经营活动及内部控制制度的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现,是单位内部一种独立客观的监督和评价活动,在单位内部发挥着“免疫系统”职能。目前,中国经济社会发展全面进入新常态,内部审计工作如何适应新常态,如何在新常态下发挥好审计监督服务职能,促进单位的发展提升,是摆在内部审计人员一个新课题。本文从新常态的特征,以及对内部审计影响入手,分析当前内部审计工作存在主要问题,从而提出加强内部审计工作建议,促进内部审计工作更好地服务单位发展壮大。

新常态下强化内部审计工作的建议

(一)加强单位内部治理的文化建设,营造良好的内部审计监督氛围。

一是领导班子高度重视,充分发挥的表率作用。一个单位的内部审计能否有效发挥,很大程度上取决于领导班子的重视程度。为此,领导班子要将内部审计工作纳入单位整体规划和部署中,对内部审计监督工作予以必要的支持,探索形成垂直领导模式,配备政治素质强、审计业务精、工作作风优的审计人员,保障日常审计工作经费,打造“根正苗红”的御林军;其次,领导干部带动和影响各部门关注内部控制建设和风险管理,重视审计发现的问题和整改措施,督促相关部门、责任人认真整改落实,保障内部审计“话语权”得以落地生根,增添内部审计工作的权威性。

二是进一步加强对内部审计监督工作的舆论宣传。一个单位重点加强对内部审计监督的工作定位、发展趋势、职能作用、监督方法等方面的舆论宣传和言语引导,摆脱以往的思想偏见、认识偏差,树立好内部审计为单位内部“免疫系统”的正面宣传高地,使单位内部认识到审计监督既是约束更是爱护,增强自觉各部门接受监督的意识。

三是“量身定做”内部审计人员的考核体系。在各类评选的民主评议制度中,不能简单实行“以票取人”、“唯票是尊”的笼统考核制度,要在投票范围选择、选票内容设计、投票结果甄别等环节充分考虑内部审计特殊性,根据内部审计人员工作性质,量身打造以党委评定为主、民主测评为参考的考核机制,实行“一部门一政策”的考核制度,从考核体制上给内部审计人员思想“松绑”,心理上解开“包袱”,打消内部审计人员的后顾之忧。

(二)提高内部审计工作效率,积极探索动态全过程审计的监督模式。

一是积极探索“全覆盖”的审计监督新模式。向政府审计、外部审计学习,打造依托计算机网络和信息技术监督的新方法,开发针对单位内部主要业务实行内部非现场监督的软件,建立风险测评指标体系,通过事前评估、事中控制、事后监督,对相关业务进行全面监督和核查,业务流转的同时,内部审计监督同步开展。为此,单位内部要建立业务数据共享机制,明确内部审计部门调取业务系统数据的机制、权责、方式等。

二是整合单位内部的各种监督资源,形成监督合力。单位要构建“大监督”的体系,加强统筹规划,对于同一个业务部门的同类监督事项,整合审计、纪检监察、法制等部门力量,以联合检查小组的形式开展综合性检查工作,建立监督成果共享机制,减少重复性劳动,提高工作效率。

三是回归内部审计部门“主业”。单位内部要清理内部审计部门承担的其他职能,为内部审计“瘦身”,让内部审计工作回归其“主业”上来,明确内部审计部门履行监督和咨询职能的原则和范围,对未发挥实质性作用或影响内部审计独立性事务性工作应予以杜绝和清理,避免内部审计人员既当“运动员”有当“裁判员”的尴尬境遇。

(三)注重审计整改落实工作,推进审计监督成果转化和利用。

六开彩预测内部一是提升内部审计质量,充分发挥建议职能。内部审计结合自身优势,提高发现洞察力,找准问题症结所在,善于从问题根源堵住风险漏洞,通过展开审计结论分析会等方式,深挖问题存在的真正原因,提出贴合实际、切实可行的建设性意见和建议,从业务流程、内部控制、体制机制等方面促进整改,起到发展一个问题、规范一项业务、完善一项制度的目的。同时,对于审计发现的普遍性、典型性问题,在一定范围内进行通报,提高各部门防微杜渐、未雨绸缪的意识。

二是加大整改监督力度,积极探索追责问责。内部审计人员要摒弃以往“报告一出审计结束”的做法,加大审计整改后续监督力度,保证“免疫系统”真正起到实效。一方面,内部审计人员加大后续审计监督力度,建立审计发现问题的台帐,跟踪问题整改情况,实行“销号制”整改跟踪;另一方面,单位内部积极探索整改问责办法,着重加强“屡查屡犯”、“查而不改”等情况的问责力度,明确追责问责的启动主体、启动条件、启动程序、问责方式。

(四)提升审计队伍素质,探索内部审计职业化建设途径。

一是严把内部审计人员入口关。单位在调入、招聘内部审计人员时,注重“德才兼备”考核,配备强人力资源。单位注重引进政治觉悟高、作风优良、敢于坚持原则的人员;注重引进具备内部审计所必需的会计、审计、法律、计算机技术、管理等综合业务知识的专业人员。

二是探索内部审计队伍职业化建设。探索设立多层级的内部审计专业岗位,通过任职资格考试、干部考核、业绩评价等方式,拓宽内部审计人员担任高层次专业技术职务渠道,吸引业务能力强、政治素质好、责任心强、实践经验丰富的人员充实到内部审计部门,拓宽内部审计人员的职业发展途径。

三是强化内部审计人员后续职业教育。针对不同层次的内部审计人员,开展有规划的后续教育培训,采取自行培训与委托培训相结合的方式,督促内部审计人员不断更新审计理念、拓展审计技能,掌握先进审计手段、深化对履职中政策理解和把握,不断提升内部审计人员的综合素质。

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